Nhiều cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh trên không gian số thường băn khoăn về nghĩa vụ thuế đối với nguồn thu nhập từ làm tiếp thị liên kết.
Với góc nhìn từ Chin Media, tiếp thị liên kết bản chất là hoạt động quảng bá sản phẩm, dịch vụ để nhận hoa hồng và dòng tiền này thuộc diện điều chỉnh của pháp luật thuế Việt Nam.
Bài viết này Chin giúp bạn nhìn rõ các quy định, ngưỡng chịu thuế cập nhật mới nhất theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và cách xử lý hồ sơ chứng từ chuẩn xác.
Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?
Câu trả lời là Có. Cơ quan thuế phân loại affiliate là hoạt động cung cấp dịch vụ, đại lý hoặc môi giới. Cá nhân nhận hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên không ký hợp đồng lao động thường bị khấu trừ 10% thuế TNCN tạm thời. Đối với hộ và cá nhân kinh doanh, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP áp dụng từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN và VAT đã được nâng lên mức 1 tỷ đồng/năm. Các doanh nghiệp làm affiliate phải xuất hóa đơn, nộp VAT và thuế TNDN (15% – 20% tùy quy mô doanh thu).
Làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?
1. Bản chất thuế tiếp thị liên kết tại Việt Nam
Dòng tiền từ hoa hồng phát sinh khi người tiêu dùng nhấp link, mua hàng hoặc thực hiện hành vi chuyển đổi được phân loại dựa trên bản chất chủ thể nhận tiền.
Bảng dưới đây mô tả chi tiết bản chất thuế của hoạt động tiếp thị liên kết theo quy định pháp luật:
| Tư cách nhận thu nhập từ Affiliate | Bản chất phân loại thuế | Nghĩa vụ khai và nộp thuế |
| Cá nhân tự do (Freelancer) | Thu nhập từ tiền công, thù lao, hoa hồng môi giới | Khấu trừ 10% tại nguồn hoặc tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân |
| Hộ / Cá nhân kinh doanh | Thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ, quảng cáo | Nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc tỷ lệ trên doanh thu |
| Doanh nghiệp (Pháp nhân) | Doanh thu hoạt động dịch vụ marketing/quảng cáo | Lập hóa đơn đầu ra, kê khai thuế VAT và thuế TNDN |
| Thu nhập qua nền tảng số | Doanh thu hoạt động kinh doanh trên nền tảng số | Nền tảng số có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay |
Việc xác định đúng mô hình ghi nhận dòng tiền từ đầu giúp Publisher và doanh nghiệp thiết lập quy trình chứng từ hợp lệ, tránh rủi ro bị phạt truy thu do kê khai sai quy định.
>> Bài viết có cùng chủ đề: Global Affiliate Marketing là gì? Top 5 nền tảng uy tín & cách làm hiệu quả 2026
2. Quy định đóng thuế với cá nhân và hộ kinh doanh
Nghĩa vụ thuế được chia thành các hạn mức và tỷ lệ khác nhau nhằm đảm bảo tính công bằng giữa người làm bán thời gian và các Publisher chuyên nghiệp.
Cá nhân nhận hoa hồng từ doanh nghiệp/mạng lưới trong nước
Nếu thuộc nhóm cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng), mỗi lần tổ chức chi trả từ 2 triệu đồng trở lên sẽ áp dụng mức khấu trừ 10% thuế TNCN tạm thời.
Ví dụ: Bạn nhận 8 triệu đồng hoa hồng từ một chiến dịch marketing của doanh nghiệp trong nước. Doanh nghiệp sẽ giữ lại 800.000 đồng (10%) để nộp thay vào ngân sách nhà nước, bạn thực nhận 7,2 triệu đồng. Số tiền này chỉ là tạm khấu trừ; cuối năm bạn có thể tiến hành quyết toán để được hoàn thuế nếu tổng thu nhập chưa đạt mức chịu thuế sau giảm trừ.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chuyên nghiệp từ năm 2026
Khi hoạt động tiếp thị liên kết affiliate marketing diễn ra thường xuyên và có hệ thống, bạn cần quản lý dòng tiền theo diện cá nhân/hộ kinh doanh. Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN và không chịu VAT lên mức 1 tỷ đồng/năm.
Bảng tổng hợp hạn mức và tỷ lệ thuế áp dụng cho hộ và cá nhân kinh doanh:
| Doanh thu tiếp thị liên kết / Năm | Diện chịu thuế | Tỷ lệ thuế áp dụng (Nhóm dịch vụ) |
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Miễn thuế TNCN và không chịu thuế VAT | Không phải nộp thuế |
| Vượt trên 1 tỷ đồng | Thuộc diện chịu thuế trên phần doanh thu | 5% VAT (Luật VAT) + 2% Thuế TNCN |
Sự thay đổi ngưỡng doanh thu lên mức 1 tỷ đồng giúp giảm đáng kể gánh nặng sổ sách cho Publisher quy mô vừa và nhỏ. Tuy nhiên, nếu vận hành theo phương pháp kê khai, bạn phải thực hiện chế độ kế toán và lưu trữ chứng từ nghiêm ngặt theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
3. Cơ chế khấu trừ thuế tiếp thị liên kết shopee
Đối với các Publisher tập trung làm tiếp thị liên kết shopee, Lazada hoặc các nền tảng số có chức năng thanh toán, quy trình quản lý thuế được tự động hóa dựa trên Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
Tổ chức quản lý nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh theo từng giao dịch đối soát thành công. Tỷ lệ khấu trừ cụ thể được quy định chi tiết theo danh mục dịch vụ.
Bảng tỷ lệ khấu trừ thuế tại nguồn của nền tảng số theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP:
| Phân loại danh mục giao dịch | Tỷ lệ thuế VAT | Tỷ lệ thuế TNCN | Tổng tỷ lệ bị khấu trừ tại nguồn |
| Dịch vụ / Quảng cáo / Tiếp thị | 5% | 2% | 7% trên tổng hoa hồng đối soát |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% trên tổng doanh thu |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% | 4,5% trên tổng doanh thu |
| Giao dịch không xác định rõ loại hình | Áp dụng mức tỷ lệ cao nhất trong khung pháp lý quy định |
Ví dụ: Khi hệ thống Shopee đối soát khoản hoa hồng tiếp thị liên kết của bạn đạt 10 triệu đồng, nền tảng sẽ tự động trích giữ 700.000 đồng (gồm 500.000 đồng VAT và 200.000 đồng TNCN) để kê khai nộp thay, số tiền giải ngân thực tế vào ví của bạn là 9,3 triệu đồng.
Cơ chế khấu trừ tự động qua sàn giúp giảm thiểu rủi ro chậm trễ kê khai cho cá nhân. Nếu tổng thu nhập cả năm sau đó được xác định dưới ngưỡng chịu thuế, bạn hoàn toàn có quyền làm thủ tục hoàn lại số tiền thuế TNCN đã nộp thừa.
4. Quy định thuế đối với công ty và nguồn thu quốc tế
Khi bạn thành lập công ty để tối ưu quy mô làm tiếp thị liên kết hoặc mở rộng khai thác thị trường quốc tế, quy trình xử lý hóa đơn tài chính đòi hỏi sự chuẩn xác tuyệt đối.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết affiliate marketing
Khoản hoa hồng thu về từ các hợp đồng performance marketing là doanh thu hợp pháp của doanh nghiệp. Doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn đầu ra, kê khai VAT và tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần thu nhập chịu thuế.
Bảng mức thuế suất thuế TNDN mới nhất theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:
| Hạn mức tổng doanh thu năm của doanh nghiệp | Thuế suất thuế TNDN áp dụng |
| Không vượt quá 3 tỷ đồng | 15% (Mức ưu đãi doanh nghiệp nhỏ) |
| Từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% (Thuế suất phổ thông) |
Thu nhập phát sinh từ các mạng lưới quốc tế (Nước ngoài)
Đối với cá nhân cư trú nhận dòng tiền từ Amazon Associates, ClickBank, Impact, PartnerStack hoặc các mạng lưới nước ngoài, nghĩa vụ tự kê khai thuế tại Việt Nam là bắt buộc. Do các đơn vị nước ngoài không có pháp nhân tại Việt Nam để thực hiện khấu trừ thay, rủi ro pháp lý thường nằm ở khâu kiểm soát chứng từ dòng tiền chảy về qua hệ thống ngân hàng.
Vận hành mô hình công ty đòi hỏi bạn phải phân loại chính xác hạn mức doanh thu để hưởng mức thuế suất ưu đãi. Đối với nguồn thu quốc tế, việc chủ động xây dựng hệ thống chứng từ đối soát lưu trữ là lá chắn bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra thuế.
Việc chủ động lưu trữ chứng từ sẽ giúp doanh nghiệp làm việc dễ dàng hơn
>> Xem thêm: TOP 12 AFFILIATE MARKETING NETWORK NỔI BẬT TRÊN THỊ TRƯỜNG HIỆN NAY
5. Checklist chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đối soát thuế dành cho Publisher
Để quá trình kê khai, đóng thuế thu nhập cá nhân, hoàn thuế hoặc giải trình nguồn thu với cơ quan quản lý diễn ra thuận lợi, người làm tiếp thị liên kết nên chủ động lưu trữ các hồ sơ, chứng từ sau:
- Thông tin định danh: Mã số thuế cá nhân/doanh nghiệp, CCCD, thông tin tài khoản ngân hàng và thông tin đăng ký trên nền tảng tiếp thị liên kết trùng khớp với người nhận tiền.
- Bằng chứng hợp tác: Hợp đồng affiliate, điều khoản chương trình, chính sách hoa hồng, email xác nhận tham gia hoặc thông báo phê duyệt tài khoản Publisher.
- Dữ liệu hệ thống: Dashboard thể hiện số click, đơn hàng phát sinh, tỷ lệ hoa hồng, doanh thu ghi nhận, lịch sử payout và các file export/report đối soát từ nền tảng.
- Dữ liệu dòng tiền: Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền, ví điện tử hoặc cổng thanh toán quốc tế như PayPal, Payoneer, kèm mã giao dịch chi tiết.
- Chứng từ thuế: Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do công ty, affiliate network hoặc sàn TMĐT cung cấp; trường hợp nền tảng đã khấu trừ, nộp thay thì lưu xác nhận/báo cáo số thuế đã khấu trừ.
- Bảng tổng hợp doanh thu: File Excel theo dõi doanh thu theo tháng và năm, gồm các cột: nền tảng phát sinh, ngày ghi nhận, ngày nhận tiền, hoa hồng, phí hệ thống, thuế đã khấu trừ và số tiền thực nhận.
Hướng đi bền vững cho hoạt động tiếp thị liên kết
Xử lý nghĩa vụ thuế trong tiếp thị liên kết không đơn thuần là trách nhiệm pháp lý, mà là bài toán quản trị dòng tiền cốt lõi của mỗi Publisher và doanh nghiệp.
Nắm rõ cơ chế khấu trừ tại nguồn cùng hạn mức thay đổi từ năm 2026 giúp bạn tối ưu biên lợi nhuận và vận hành hệ thống hanh thông.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần xây dựng một mô hình Performance Marketing toàn diện, tăng trưởng lead generation thông qua hệ thống Publisher hoặc tìm kiếm giải pháp tối ưu hóa chuyển đổi từ chiến lược Digital Marketing tổng thể, Chin Media luôn sẵn sàng đồng hành để thiết lập giải pháp phù hợp với mục tiêu tăng trưởng.
